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英国小王子也需向美国交税!移民前你必须要知道这两大税务风险
发布时间:2019-08-18
 

原创: 李潇漪律师 沃晟法商

英国当地时间2019年5月6日,哈里王子与妻子梅根的官方INS账号发布消息,宣布梅根顺利生下第一个孩子,他是一名重7磅3盎司(约6.5斤)的男婴。这个男孩成为英国王位第七顺位继承人。

哈利和梅根打破了王室惯例,产后出院时不会带新生儿在媒体前亮相,这也让许多想要一睹新生儿风采的人倍感失望。 

英国小王子也需向美国交税!移民前你必须要知道这两大税务风险

2018年5月19日,英国王子哈利与美国好莱坞女星梅根·马克尔在温莎城堡圣乔治教堂举行婚礼仪式,结为夫妻。37岁的新娘梅根比王子大3岁,离异,而且来自黑人单亲家庭。现实中的灰姑娘嫁给王子,堪称人生逆袭,赢得举世瞩目。

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这对王室夫妻受世界瞩目的同时,也被美国国税局(IRS)盯上了。美国法律规定,税务人员有权了解公民财产状况,这意味着美国国税局可以一窥英国王室的财产状况。英国王室从来没有拥有美国国籍的成员,随之而来的税务问题让王室措手不及。据《镜报》报道,英国王室将聘请美国税务专家帮助他们处理这一情况。

为什么加入英国王室的梅根会被美国国税局追到千里之外呢?我们看看以下几个问题:



01

梅根嫁到英国王室,自然从美国人变成英国人吗?

嫁到英国的梅根并不会从美国人直接变成英国人,哪怕是嫁入英国王室。她可以加入英国国籍,但根据英国的移民政策,梅根至少要在英国住满5年,才能申请英国国籍,并不因为嫁给王子而例外。



02

英国王室的新成员是英国人还是美国人呢?

当然是英国人吗?也不一定哦!根据美国移民政策:过去5年,任何一个居住在美的美国公民都将自动将其美国公民身份传给其后代。梅根的孩子出身之后自动成为美国公民。所以,这是一个拥有双重国籍的英国王室继承人。



03

梅根和新生儿为什么要向美国交税?

美国是世界上为数不多的根据公民国籍而不是公民居住地征税的国家之一(双重国籍人士也须遵守该规定),意味着目前仍是美国公民的梅根尽管住在英国,但仍需向美国国家税务局(IRS)报税。梅根的孩子跟随母亲自动成为美国公民,所以也要向美国交税。

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04

梅根和新生儿要向美国交多少税?

据美国税法规定,居住在海外的美国公民有义务为其收入超过15797美元的礼物及超过20万美元的资产缴税,并申报所有外国银行账户。根据英美两国间协议,美国将参考其公民在英国缴纳的税款,为美国纳税人提供税收抵免,但这一规定对王室成员来说影响甚微。

梅根不得不申报的物品可能小到女王赠送的结婚戒指,大到数百万美元的弗罗格莫尔别墅。至于孩子,王室成员很可能一出生就继承了价值可观且不断增值的资产,这些财产都必须向美国国税局申报。



05

梅根和新生儿是否有避免向美国缴税的方法?

梅根加入英国国籍放弃美国国籍之后,就不再需要向美国纳税,但这需要一定时间。而且即便是梅根放弃美国国籍,在她离开的最后一刻,美国政府还要向其征收退籍税(exit tax),退籍税的多少将依据个人的所有资产进行征收。

BBC分析称,哈里很可能会将自己的账户与梅根的账户分开,以免让美国税务机构有权检查英国王室的财政状况。王室可能用一些相当复杂的信托产品传承家族财富,他们不太可能希望美国对此进行调查。

英国小王子也需向美国交税!移民前你必须要知道这两大税务风险

近些年,中国高净值人士移民比例逐年攀升,美国是主要的移民目标国家。在移民前,首先要考虑的是为什么移民?为了空气好食品安全?为了子女教育?为了事业发展?在明确移民动机后,必须要做财产规划,考虑税务及资产传承问题。如果没有这样做,将会带来以下两种风险:



风险一

中国境内收入向美国交税的风险

美国税收是针对美国公民以及美国绿卡持有者的全球所得征收,很多人取得绿卡后仍是中国公民,并长期工作在中国。但是由于他是美国的税务居民,在中国的收入也需要向美国纳税。根据FATCA法案,全部金融资产都会面临暴露给美国税务局的风险。

应对方案:

1. 移民之前可以把增值的利润变现为资产,这样就避免了这些资产在美国交税。做好个人资产的净值报告,锁定取得境外身份之前的个人资产价值。也可以提前完成赠予。

2. 申请绿卡时,可以选择家庭成员中收入相对较少的成员作为申请人。之后,由还没有美国绿卡的家庭成员把资产赠予已经取得绿卡的家庭成员,非美国人赠与美国人是不需要缴纳税款的。

3. 避免绿卡取得前就成为税务居民。前一年度在美国停留时间超过183天或前三年依照美国税法规定加权计算超过了183天就会成为税务居民。因此要避免一不小心成为税务居民,来不及做移民前规划。



风险二

财富传承时,交纳赠予税与遗产税的风险

在美国,不管是美国公民或是永久居民,还是非长住美国的外国人,去世后在向下一代传承资产时,都要交纳遗产税(Estate Tax)。当然,生前赠予也同样要交赠予税(Transfer Tax)。好在,并不是遗产总额的每一分钱都必须缴纳遗产税。减去债务等费用外,再扣除“免税额”之后的数目,才需要缴纳遗产税。

遗产税免税额因税务身份不同而不同:美国居民一生总共可以享受的联邦遗产税免稅额在1118万美金(2018年)。而非长住美国的外国人,一生总共享受的联邦遗产税免税额只有6万美金。

举例来说:如果没有美国国籍,又非美国税务居民,在美国有一处价值100万美元的房产,那么在遗产传承时,扣除6万美元的免税额,剩余的94万美元资产需要交纳的遗产税将高达40%,约38万美元。有些州还有额外的州遗产税。

应对方案:

1. 如果全家人都没有移民计划,也不是美国税务居民,那么投资美国房产将在继承时面临巨额遗产税,提醒炒房的各位需谨慎。

2. 人寿保险是应对遗产税的法宝。被继承人(被保险人)身故时,继承人面临大额税负时提供身故赔偿这样一笔大额的流动资金,从而对冲了遗产税的影响。

对于非美国遗产税纳税居民,一个额外的好处是保险的赔偿并不计入遗产,不会导致遗产税增多。而且无论继承人是不是美国居民,缴完遗产税后,剩余的赔偿都不会计入当年收入,不需要缴收入税。

3. 大额寿险搭配保险金信托架构,在财富传承避税的同时,也避免后代的过早挥霍。在美成立LivingTrust或ILIT信托保险。设立家族信托不只能达到保全隔离的效果,申请人还可以使信托中的资产永久性地不受美国遗产税和赠与税的影响。

世界上只有两件事不可避免:死亡和税收 ——本杰明·富兰克林

FATCA、CRS以及日渐完善的国内税务稽查系统,已经编织起一张全球征税的网,就连曾经的离岸避税天堂也集体沦陷。有移民计划的高净值人士,需要及早规划移民税务问题;不考虑移民的高净值人士,也需要规划海外资产配置的税务问题。建议及早咨询专业律师、税务师团队进行财税规划,控制全球征税风险。

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